2月11日，中国银保监会、中国人民银行发布《商业银行金融资产风险分类办法》（下简称《办法》）。

                               与现行《贷款风险分类指引》相比，《办法》拓展了风险分类的资产范围，

                               由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产，强调以债务人履约能力为中心的分类理念，

                               进一步明确了风险分类的客观指标与要求。

                             《办法》提出，对于暂时难以掌握风险状况的金融资产，商业银行应从严把握分类标准，从低确定分类等级。

                               根据现行《指引》，风险分类以单笔贷款为对象，同一债务人名下的多笔贷款分类结果可能不一致，

                               既可以是正常类、关注类， 也可以分为次级类、可疑类或损失类。

                             《办法》要求商业银行对非零售金融资产进行风险分类时，应以评估债务人的履约能力为中心，

                               债务人在本行债权超过10%分类为不良的，该债务人在本行所有债权均应分类为不良；

                               债务人在所有银行的债务中，逾期超过90天的债务已经超过20%的，各银行均应将其债务归为不良。

                             《办法》规定，金融资产按照风险程度分为五类，

                               分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。

                             《办法》对不良资产认定标准的设置更加科学合理，在充分考虑不同条款影响和不同类型机构差异的基础上进行了修改完善，

                               更有利于商业银行真实、准确反映资产质量情况，实现信用风险有效防控。

                             《办法》明确规定，金融资产逾期后应至少归为关注类，

                               逾期超过90天、270天应至少归为次级类、可疑类，逾期超过360天应归为损失类。

                               也就是说，《办法》实施后，逾期超过90天的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。

                               完善的风险分类制度是有效防控信用风险的前提。

                               1998年，人民银行出台《贷款风险分类指导原则》，提出五级分类概念。

                               2007年，原银监会发布《指引》，进一步明确了五级分类监管要求。

                             《办法》将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产，提出金融资产、重组资产的风险分类要求，

                               加强银行风险分类管理，并明确监督管理要求。

                             《办法》明确，商业银行对投资的资产管理产品或资产证券化产品进行风险分类时，应穿透至基础资产，

                               按照基础资产风险状况进行风险分类。

                               对于以零售资产、不良资产为基础资产的信贷资产证券化产品，分层的信贷资产证券化产品以及其他经银保监会认可的产品，

                               商业银行应在综合评估最终债务人风险状况以及结构化产品特征的基础上，按照投资预计损益情况对产品进行风险分类。

                             《办法》借鉴国际规则并结合国内监管实践，进一步拓展风险分类对象，有利于更准确地识别信用风险，更真实地反映资产质量。

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                            《办法》实施充分考虑对机构和市场的影响，合理设置了过渡期，给予相关银行充裕的时间做好政策实施准备。

                             据悉，《办法》将于2023年7月1日起正式施行。

                             对于商业银行自《办法》正式施行后新发生的业务（即2023年7月1日起发生的业务），应按照《办法》要求进行分类；

                             对于《办法》正式施行前已发生的业务（即2023年7月1日前发生的业务），商业银行应制订重新分类计划，

                             于2025年12月31日前按季度有计划、分步骤对所有存量业务全部按照《办法》要求重新分类。